漳平市人大常委会：

　　根据《中华人民共和国审计法》和《福建省地方预算执行情况审计监督试行办法》的规定，市审计局对2022年度市本级预算执行及决算草案和其他财政收支进行了审计，现将审计情况向市人大常委会报告，请予审议。

　　本次审计紧紧围绕市委、市政府中心工作，以“促进积极财政政策加力提效、推动重大战略重大项目落实落地、揭示财政金融等重点领域风险隐患”为目标，按省、市、县（区）三级联动和市委审计委员会要求，对2022年度市本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况，福满北路道路工程，金城公务用车服务有限公司2020-2021年度资产、负债、损益情况以及市融媒体、市委编办2个部门（单位）2022年度预算执行、决算草案以及其他财政收支情况等进行了审计。

　　2022年我市积极推进深化财政改革，统筹抓好税费支持政策和惠企政策，充分发挥财政职能作用，有效保障了市本级党政机关正常运转和经济社会各项事业健康发展，市本级预算执行情况总体良好。

　　1．服务实体经济，稳住经济大盘。统筹抓好税费支持政策和惠企纾困政策，办理留抵退税54082万元，确保惠企纾困措施直达基层、直接惠及市场主体；积极向上争取转移支付资金198171万元；争取新增地方政府债券资金83164万元，保障我市重点领域和重点项目的建设资金需求；筹措疫情防控资金2113万元，有力有序推进全市疫情防控工作。

　　2．提升民生保障水平，为群众办实事。全市民生支出209380万元，占一般公共预算支出的79.19%，其中：教育支出65065万元，支持 “学前教育普及普惠县”创建，推进“教育强市”建设；社会保障支出41609万元，提高社会保障标准；卫生健康支出12815万元，支持公立医院和基层医疗机构综合改革，促进医疗卫生事业发展；粮油物资储备支出523万元，全力保障粮食安全。

　　3．推进乡村振兴，促进城乡发展。支持巩固拓展脱贫攻坚成果、高标准农田建设等项目，助力乡村振兴战略；推进市民文体中心、城区老旧小区改造等项目建设，支持争创全国文明城市，打造品质城区；统筹安排61174万元，支持工业园区创新创业基地项目建设，提升园区公共服务水平。

　　4．深化财政改革，提升管理效能。继续开展会计信息质量检查工作，规范财经秩序；筹措资金43974万元，化解地方政府债务，打好防范化解重大风险攻坚战；加大盘活财政存量资金力度，清理回收存量资金3448万元，切实提高资金使用效益；全面使用一体化系统开展预算管理，建立规范透明的预算制度。

　　一、2022年度市本级预算执行、决算草案和其他财政收支基本情况

　　（一）一般公共预算收支决算情况

　　2022年地方一般公共预算收入完成105902万元，同比增收2454万元，比增2.37％；上级补助收入192932万元，债务转贷收入24742万元，上年结余收入25643万元，动用预算稳定调节基金8782万元，调入资金11083万元，总收入369084万元。一般公共预算支出（含专款）完成264390万元（本级支出207262万元），同比增支7243万元，比增2.82％；上解上级支出13226万元，调出资金5329万元，债务还本支出15882万元，安排预算稳定调节基金1422万元，财政收支对抵年终滚存结余68835万元，结转下年支出68835万元。

　　（二）政府性基金预算收支决算情况

　　2022年政府性基金预算收入34526万元，同比减收47142万元，比减57.72%；上级补助收入5181万元，调入资金5439万元，债务转贷收入68724万元，上年结余703万元，基金总收入114573万元。政府性基金预算支出104797万元（本级支出102434万元），同比增支9243万元，比增9.67％；上解支出239万元。财政收支对抵年终滚存结余9537万元，结转下年支出9537万元。

　　（三）社会保险基金预算收支决算情况

　　2022年社会保险基金预算收入33485万元，其中：社会保险费收入14361万元、财政补贴收入18688万元、转移收入291万元、利息收入102万元、其他收入12万元、委托投资收益31万元。社会保险基金预算支出31431万元，其中：社会保险待遇支出30785万元、转移支出644万元、其他支出2万元；当年结余2054万元，年末滚存结余27654万元。

　　（四）国有资本经营预算收支决算情况

　　2022年国有资本经营预算收入31850万元，上年结余19万元，上级补助收入58万元，总收入31927万元；国有资本经营预算支出20786万元，调出资金11083万元，财政收支对抵年终滚存结余58万元，结转下年支出58万元。

　　二、审计发现存在的主要问题

　　（一）财政部门预算执行、决算草案和其他财政收支及管理方面存在的主要问题

　　1．预算安排方面

　　截至2022年12月31日，提前下达的转移支付资金10073.4万元未能及时有效安排。

　　2．预算执行方面

　　(1)未及时下拨上级补助资金25988.57万元，其中：一般公共预算25128.05万元，政府性基金802.05万元、国有资本经营预算58.47万元。

　　(2)项目执行率低。2022年度有190个省地专款项目指标总额73571.76万元，实际结余64275.13万元，部门指标执行率均低于50％。

　　(3)资金支出进度缓慢。漳平市新桥中心学校，2022年12月26日收到原中央苏区和革命老区转移支付资金关于新桥中心学校改扩建工程141万元，当月转漳平市教育局专户，截至审计日未支出；2021年、2022年新增债券资金，截至2023年3月30日，结存在项目单位9717.93万元未使用。

　　(4)截至2023年3月31日，财政统筹盘活以前年度存量资金结余3015.08万元未安排。

　　3．预算管理方面

　　(1)2022年市财政违规将财政资金拨付到实有资金银行账户7732.44万元。

　　(2)市财政收到原中央苏区财力补助资金及原中央苏区和革命老区转移支付资金3935万元未在规定时间（30日内）分解下达补助对象，截至审计日，仍有595万元未下达。

　　（二）部门预算（决算）执行审计情况

　　市融媒体中心存在的主要问题

　　(1)市融媒体中心收到存量收入返还款及利润分红款257.14万元未上缴市财政。

　　(2)事企不分，对控股企业管理不规范。国有法人独资企业漳平市广播电视广告有限公司，2020年4月10日变更为福建省菁华文化传媒有限公司，法人为市融媒体中心职工，实际由市融媒体中心监管运营，负责各项资金审批。该公司2020-2022年度总收入491.55万元，总支出107.9万元，账面体现总利润382.27万元；市融媒体中心2020-2022年度向其借款计248万元，用于发放精神文明奖等支出。

　　(3)漳平市广播电视大楼一层1间房屋（面积56平方米）、二层房屋（面积678.55平方米）等资产闲置未使用。

　　（三）乡（镇）、街道政府财政决算审计情况

　　1．菁城街道办事处财政决算审计存在的主要问题

　　(1)街道干部解聘违约金12.39万元未上缴市财政。

　　(2)挤占民政资金12.82万元发放越战人员公益性岗位工资。

　　2．桂林街道办事处财政决算审计存在的主要问题

　　(1)2016年8月收到上级补助上桂林社区居家社区养老服务照料中心项目资金90万元，截至审计日，未开工建设，财政资金未发挥效益。

　　(2)项目未按图施工，存在安全隐患。乡道Y081线（厚福出口至瑞都村出口）公路工程的挡土墙未按施工图施工，导致该路段部分路基严重塌陷，路面向外侧倾斜，存在安全隐患。

　　(3)未及时办理竣工结算。乡道Y081线（厚福出口至瑞都村出口）公路工程2021年1月22日通过完工验收，截至审计日，尚未办理竣工结算。

　　3．永福镇政府财政决算审计存在的主要问题

　　(1)永福镇台品茶园至坎下坂道路路面改造工程2020年4月1日开工，施工许可申请日期为2020年6月5日，存在未经交通主管部门审批提前施工的问题。

　　(2)项目先实施，后补程序。永福菁华书院修缮工程施工合同约定开工日期2019年3月15日，竣工日期2019年7月2日；实际开工日期2018年10月，2019年1月完工，存在项目先实施、后补程序问题；福樱路电线电缆工程项目，2021年12月27日永福镇党政班子联席会议指定中标单位，2021年12月29日开展询价工作，存在先确定中标单位、后邀请招标的问题。

　　(3)工程未竣工验收先交付使用。台创园足球场建设项目、永福镇封侯至蓝田农村道路工程、永福镇龙车村2019年耕地基础设施配套项目（5个标段）等工程项目均已交付使用，截至审计日，尚未办理竣工验收手续。

　　(4)永福镇收到中医院整体迁建项目弃标投标保证金26.3万元，截至审计日，未上缴市财政。

　　(5)永福镇2016年8月至2022年11月累计无依据发放经管站干部农村审计工作补贴1.67万元。

　　（四）专项审计或调查发现的问题

　　1．关于我市工伤保险基金筹集、管理、使用情况专项审计调查存在的主要问题

　　(1)工伤保险未完全落实“应保尽保”。抽查发现，存在68个工程项目未参加工伤保险，应参保金额约109.32万元；38家企业未参加工伤保险。

　　(2)违规多发放工伤保险供养亲属抚恤金及伤残津贴。市社保中心多发放4名供养亲属对象抚恤金计4.11万元；多发放2015年1月至2016年6月的伤残津贴4.83万元。

　　(3)部分企业未按照规定发放工伤保险补助金48.48万元。截至审计日，天守超纤科技公司40.83万元工伤保险补助金未发放到位；石笋坑煤业公司7.65万元工伤保险补助金未发放到位。

　　2．关于福建龙钢智能化钢铁工业4.0定制化生产示范项目建设用地征地拆迁资金专项审计调查存在的主要问题

　　(1)违规发放征地补偿款34.36万元。西园镇遂林村在被征地户未签字确认的情况下，将钢棒厂、卓西线征地款计34.36万元拨付到被征地户等26人银行账户。截至审计日，仍有18人未领取征地补偿款计17.32万元。

　　(2)部分补偿款发放审核把关不严。土地安置补偿费对象认定错误，多发放给遂林村集体8.66万元；重复发放青苗补偿费4.9万元。

　　(3)部分地块征收后未及时管护建设，造成青苗补偿费多次补偿，增加征地成本。

　　(4)部分清表工程拆分发包。西园镇政府将同个地点、同时施工的龙钢项目焦化、进庄村、钢铁产业园烧结地块弃土场等清表工程分成A、B地块两个项目分别发包，存在工程拆分发包的问题。

　　3．关于漳平一中改扩建项目建设和资金管理使用情况审计存在的主要问题

　　(1)漳平一中在改扩建项目中打包采购家具用具、电梯等项目，采购金额均超过公开招标限额标准，未执行公开招标程序。

　　(2)业主和监理单位对现场签证内容把关不严，签证单不真实、不合理。运动场及图书馆综合楼基坑支护工程业主和监理单位按施工图签证确认，实际上部分工程未实施，涉及金额108.28万元；科技楼、西校区、高三年段卫生间安装项目的楼地面开孔（打洞）价格签证确认单价偏高，导致造价偏高16.02万元；旗杆台的旗杆及汉白玉造型围栏石材主材价格签证确认，签证价格较实际高6.89万元。

　　(3)未按合同约定收取项目施工技术负责人、项目监理员等人员变更违约金14万元。

　　(4)未收取结算审核净核减金额超出送审价10%的部分计38.11万元的罚款。

　　(5)专项资金未专款专用。漳平一中将改扩建专项资金用于支付无线网络覆盖及电子阅览室计算机设备等费用合计79.51万元，专项资金未专款专用。

　　4．关于涉水工程PPP项目建设情况跟踪审计存在的主要问题

　　(1)前期设计不到位，导致工期延长、增加造价。湖库连通水系综合治理（高水高排）项目（城东、城西片区），初步设计确定隧洞爆破等级为D级，实际按C级爆破施工，导致工期延长近1年，增加造价约1200万元。

　　(2)设计费计算不准确。黄祠溪安全生态水系建设项目设计投标邀请书招标控制价40万元，通过邀请招标中标价39.2万元（下浮2%）；根据工程勘察设计收费标准的基本设计收费应为29.01万元，按照招标时的下浮率（2%）中标价应为28.43万元，实际多支出10.77万元。

　　(3)对政府股权出资资金管理使用不规范。市源泽水利投资有限公司收到国投公司注册资本金521.43万元后，未对该项资金实行共管，资金使用未经水利部门审批。

　　(4)项目建设管理费用超总额控制数。项目建设管理费总额控制数509.32万元，市源泽水利投资有限公司已累计列支项目建设管理费647.8万元，超额列支138.48万元。

　　(5)擅自扩大管理费列支范围。从管理费中列支借款利息25.67万元、审计费24万元、年终奖152.43万元。

　　5．关于福满北路道路工程项目建设和资金管理使用情况审计存在的主要问题

　　(1)项目未在规定时间内开工建设，且未申请延期。2014年1月29日漳平市发展和改革局批复福满北路道路工程可行性研究报告，该项目2017年6月15日开工，未在可行性研究报告批复后2年内开工建设，且未申请延期。

　　(2)项目设计未按规定执行招投标程序。2018年华昇公司将福满北路道路工程中的防洪景观河道及智能交通系统安装设计直接委托设计单位（设计费38.02万元），未按规定进行招投标。

　　(3)将工程设计发包给不具备相应资质的设计单位。2014年华昇公司将福满北路道路工程项目设计发包给丙级资质的设计单位实施，按照规定该项工程应由具备乙级资质的设计单位实施。

　　(4)个别项目验收把关不到位。福满北路道路工程项目道路路灯电力电缆的施工图设计为铜芯电力电缆、玻璃钢套管，实际施工为铝芯电力电缆、PVC管，建设单位仍按原施工图通过验收，涉及金额36.32万元。

　　(5)超额提取、列支管理费63.87万元。该工程项目管理费的总额控制最高不得超过50万元，华昇公司已从该工程项目累计列支管理费用113.87万元，超额列支63.87万元。

　　（五）关于金城公务用车服务有限公司2021-2022年度资产、负债、损益情况审计发现的问题

　　1．内部制度建设不健全、不完善。截至审计日，金城公务用车服务有限公司未制定贯彻落实“三重一大”决策制度的具体实施办法、重大事项报告管理制度、企业内设监事会管理办法等。

　　2．相关事项未依照法定程序报行业主管部门审议或国投公司备案。2021年至2022年发放后勤人员安全奖2.4万元；2022年发放通讯误餐费补贴16.89万元；2022年至2023年发放年度绩效奖金92.39万元；2023年1月任命办公室主任、调度中心主任、财务总监等内部机构岗位设置及人员任命方案等事项、方案未依照法定程序报行业主管部门审议或市国投公司备案。

　　3．部分涉改车辆产权未划转。金城公务用车服务有限公司现有车辆94部，实际只有9辆车产权属于金城公务用车服务有限公司。

　　4．购买公务用车未执行集中采购程序。2021年5月购买本田奥德赛商务车1辆、丰田柯斯达中巴车1辆，2022年5月购买消防车3辆（漳平市应急管理局委托金城公务用车服务有限公司购买）未执行集中采购程序。

　　5．金城公务用车服务有限公司车辆集中定点加油未实行政府集中采购。

　　6．2021年无依据发放正式编制工勤人员应急值班补贴计2.07万元。

　　7．2020年4月8日金城公务用车服务有限公司收到10部公车拍卖款14.22万元，未上缴市财政。

　　8．借款未及时归还。金城公务用车服务有限公司向漳平市国有资产投资经营有限公司借款118万元，向金城资产管理有限公司借款110万元，截至审计日，均未归还。

　　三、审计建议

　　（一）规范预算编制管理，严格预算执行。进一步规范预算编制，科学精准编制预算，提高预算编制质量；强化部门之间工作协调，严格执行转移支付制度，按规定细化分配和下达转移支付资金，提高预算管理水平；加强跨年度预算编制衔接管理，加大存量资金统筹使用力度和盘活运转效率。

　　（二）加强财政收入监管，确保财政资金安全。在落实减税降费政策的同时，应依法加强税收征管，重点要加强对非税收入的监管，组织力量对全市所有非税收入代收单位的收缴情况进行清理检查，将未上缴入库的非税收入及时收缴入库，确保财政资金应收尽收，如实反映财政收入情况。

　　（三）规范招投标程序。对应招投标的项目和服务，必须严格按照政府采购法、招投标法等法律、法规执行，依法进行招投标确定实施单位，且应根据市政府集中采购目录及限额标准文件规定，达到限额以上的咨询服务按要求进行招投标，严禁出现虚假招投标的情况。同时，建设单位应严格把关招标文件（采购文件），必要时成立招标文件审查小组对招标文件内容的完整性和合规性进行审核。

　　（四）加强资产管理。各单位应加强国有资产管理。一是资产应指定专门人员管理，并定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符，防止资产流失；二是资产购置应严格按照政府采购有关管理办法执行，对于集中采购目录的政府采购项目必须依法委托集中采购机构代理采购，不得超标准购置资产，购置的资产应及时登记入账并录入资产管理系统；三是资产划拨（调拨）应及时办理资产划拨手续；四是资产处置如资产拍卖、捐赠、毁坏的，应及时办理报废或核销手续。

　　（五）健全整改长效机制，增强制度措施执行力度。从体制、机制、制度方面剖析产生普遍性问题的深层次原因，加强制度建设、完善考核体系、建立长效机制。各部门（单位）要进一步落实整改主体责任，行业主管部门要切实加强本行业本系统的监督管理，按照“治已病”“防未病”的要求，举一反三，深入分析原因，查找薄弱环节，进一步提高制度执行力度。

漳平市人民政府       

2023年7月17日      

　　（此件主动公开）